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लाभ और हानि विवरण अनुपात के बारे में सब कुछ
लाभ और हानि विवरण अनुपात के बारे में सब कुछ
प्रत्येक ट्रेडर या इन्वेस्टर का लक्ष्य सफल ट्रेड्स या इन्वेस्टमेंट करना होता है। हालाँकि, सफलता की राह लंबी है और इसके लिए व्यवस्थित तैयारी की आवश्यकता होती है, जो आप अब तक करते आ रहे हैं।
इस अध्याय में, हम प्रॉफिट और लॉस स्टेटमेंट और उनके प्रैक्टिकल एप्लीकेशन से प्रमुख रेशिओ को देखते हैं। इन रेशिओ को इस प्रकार वर्गीकृत किया जा सकता है:
- एसेट एफिशिएंसी रेशिओ
- कलेक्शन एफिशिएंसी रेशिओ
आइए विस्तार से देखें:
एसेट एफिशिएंसी रेशिओ
एसेट एफिशिएंसी रेशिओ यह मापता है कि रेवेन्यू जनरेट करने के लिए एसेट्स का कितनी कुशलता से उपयोग किया जाता है। वे हैं:
टोटल एसेट टर्नओवर : यह टोटल एसेट से उत्पन्न सेल्स की तुलना करता है।
फॉर्मूला: सेल्स / टोटल एसेट
| कंसोलिडेटेड प्रॉफिट और लॉस अकाउंट |
|
|
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|
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अवधि |
मार्च 21 |
मार्च 20 |
मार्च 19 |
मार्च 18 |
मार्च 17 |
|
नेट सेल (करोड़ रुपए) |
17397 |
16350.2 |
17548.84 |
14840.52 |
13180.04 |
|
कंसोलिडेटेड बैलेंस शीट |
|
|
|
|
|
|
टोटल एसेट |
19163.45 |
16481.99 |
13648.94 |
13142.58 |
9876.01 |
|
एवरेज टोटल एसेट |
17822.72 |
15065.47 |
13395.76 |
11509.3 |
8697.78 |
|
एसेट टर्नओवर |
0.98 |
1.09 |
1.31 |
1.29 |
1.52 |
संक्षिप्त विश्लेषण:
उपर दिए गए टेबल्स का अध्ययन मार्च 2019 के बाद से दोनों रेशिओ में गिरावट की प्रवृत्ति को प्रकट करता है। यह बनाई गई एडिशनल एसेट्स के कारण हो सकता है। आने वाले वर्षों में, सेल्स में वृद्धि होने से कार्यक्षमता में सुधार हो सकता है। यह रेशिओ मैन्युफैक्चरिंग इंडस्ट्री में कंपनियों के लिए सबसे उपयुक्त है।
कलेक्शन एफिशिएंसी रेशिओ
ये रेशिओ का ग्रुप है जो मापता है कि डेब्टर्स और इन्वेंट्री जैसी करंट एसेट्स कितनी जल्दी या कुशलता से कॅश में है। यह ये भी मापता है कि क्रेडिटर्स को कितनी जल्दी पेमेंट किया जाता है।
रेसीवेबल्स टर्नओवर: ये मापता है कि कितनी बार संड्री डेब्टर्स को कॅश में परिवर्तित किया जाता है, अर्थात, संग्रह की आवृत्ति।
फॉर्मूला: नेट सेल्स /एवरेज रेसीवेबल्स
इसके साथ ही, हम रेसीवेबल्स दिनों की गणना कर सकते हैं, जो हमें बताते हैं कि ग्राहक द्वारा पेमेंट करने से पहले एवरेज कितने दिन रेसीवेबल्स बुक्स में रेसीवेबल्स के रूप में रहते हैं।
सूत्र: एक वर्ष में दिनों की संख्या (365 दिन) / प्राप्य दिन
| कंसोलिडेटेड प्रॉफिट और लॉस अकाउंट |
|
|
|
|
|
|
अवधि |
मार्च 21 |
मार्च 20 |
मार्च 19 |
मार्च 18 |
मार्च 17 |
|
नेट सेल (करोड़ रुपए) |
17397 |
16350.2 |
17548.84 |
14840.52 |
13180.04 |
|
कंसोलिडेटेड बैलेंस शीट |
|
|
|
|
|
|
ट्रेड रिसीवेबल्स |
732.04 |
445.08 |
779.49 |
550.15 |
386.49 |
|
एवरेज रिसीवेबल्स |
588.56 |
612.285 |
664.82 |
468.32 |
339.625 |
|
रिसीवेबल्स टर्नओवर |
29.56 |
26.70 |
26.40 |
31.69 |
38.81 |
|
वर्ष में दिन |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
रिसीवेबल्स डेज |
12.35 |
13.67 |
13.83 |
11.52 |
9.41 |
संक्षिप्त विश्लेषण:
रीसीवेबल्स कलेक्शन टर्नओवर जितना अधिक होगा, कलेक्शन फ्रीक्वेंसी उतनी ही अधिक होगी, और यह उपर दिए गए टेबल से स्पष्ट होता है। रीसीवेबल्स टर्नओवर रेशिओ 38.81 से घटकर 29.56 हो गया है। फ्रीक्वेंसी कम हो गई है। रीसीवेबल्स दिन भी 9.41 दिन से बढ़कर 12.35 दिन हो गए हैं। इसका मतलब है कि कलेक्शन की अवधि बढ़ गई है और संग्रह में कुछ कमी दिख रही है। यह महामारी के कारण हो सकता है।
इन्वेंट्री टर्नओवर: इसका मतलब है कि वर्ष के दौरान कितनी बार इन्वेंट्री की भरपाई की जाती है। जितना अधिक होगा उतना बेहतर होगा, ये दर्शाता है कि प्रोडक्ट की डिमांड अधिक है।
फॉर्मूला: कॉस्ट ऑफ़ गुड्स सोल्ड/इन्वेंट्री
इन्वेंट्री डेज इन्वेंट्री को फिर से भरने में लगने वाला समय है।
फॉर्मूला: एक वर्ष में दिनों की संख्या (365 दिन) / इन्वेंटरी टर्नओवर
| कंसोलिडेटेड प्रॉफिट और लॉस अकाउंट |
|
|
|
|
|
|
अवधि |
मार्च 21 |
मार्च 20 |
मार्च 19 |
मार्च 18 |
मार्च17 |
|
कॉस्ट ऑफ़ गुड्स सोल्ड (करोड़ रुपए) |
11907.88 |
11557.79 |
12567.84 |
10552.15 |
8817.03 |
|
कंसोलिडेटेड बैलेंस शीट |
|
|
|
|
|
|
सूची |
2076.6 |
1808.25 |
2051.48 |
1721.49 |
1729.4 |
|
एवरेज इन्वेंटरी |
1942.43 |
1929.87 |
1886.49 |
1725.45 |
1374.58 |
|
टर्नओवर |
6.13 |
5.99 |
6.66 |
6.12 |
6.41 |
|
वर्ष में दिन |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
इन्वेंटरी डेज |
59.54 |
60.95 |
54.79 |
59.68 |
56.90 |
संक्षिप्त विश्लेषण:
इन्वेंट्री को फिर से भरने की नंबर या फ्रीक्वेंसी लगभग 6 गुना की सीमा में स्थिर है। इन्वेंट्री डेज यानी इन्वेंट्री को फिर से भरने में लगने वाला समय भी करीब करीब स्थिर होता है।
पेयेबल टर्नओवर
यह रेशिओ मापता है कि विविध क्रेडिटर्स को कितनी बार पेमेंट किया जाता है। सप्लायर्स से क्रेडिट परचेस नियमित रूप से मैन्युफैक्चरिंग या ट्रेडिंग एक्टिविटीज के लिए की जाती है। ये रेशिओ मापता है कि कोई कंपनी कितनी तेजी से अपना माल बेचती है और अपने रीसीवेबल्स को पे करने के लिए कॅश प्राप्त करती है।
फॉर्मूला: कॉस्ट ऑफ़ गुड्स सोल्ड /टोटल पेयेबल्स
हम बेचे गए माल की कॉस्ट का उपयोग करेंगे क्योंकि कई तत्व क्रेडिट पर खरीदे जाते हैं। इसके अलावा हर पर, हम ट्रेड पेयेबल्स और अन्य करंट लाएबिलिटीज़ को जोड़ देंगे। पेयेबल डेज उन दिनों की संख्या है जिनके भीतर क्रेडिटर्स को पे किया जाता है।
फॉर्मूला: एक वर्ष में दिनों की संख्या/पेयेबल टर्नओवर
| कंसोलिडेटेड प्रॉफिट और लॉस अकाउंट |
|
|
|
|
|
|
अवधि |
मार्च 21 |
मार्च 20 |
मार्च 19 |
मार्च 18 |
मार्च 17 |
|
बेचे गए माल की लागत (करोड़ रुपए) |
11907.88 |
11557.79 |
12567.84 |
10552.15 |
8817.03 |
|
ट्रेड पेएबल (ए) |
1929.26 |
1610.72 |
1368.66 |
1512.57 |
1040.75 |
|
अन्य करंट लिएबिलिटीज़ (बी) |
2036.03 |
1127.55 |
741.55 |
553.52 |
625.54 |
|
टोटल पेएबल (ए + बी) |
3965.29 |
2738.27 |
2110.21 |
2066.09 |
1666.29 |
|
एवरेज पेएबल |
3351.78 |
2424.24 |
2088.15 |
1866.19 |
1483.285 |
|
पेएबल टर्नओवर |
3.55 |
4.77 |
6.02 |
5.65 |
5.94 |
|
वर्ष में दिन |
365 |
365 |
365 |
365 |
365 |
|
पेएबल डेज |
102.74 |
76.56 |
60.64 |
64.55 |
61.40 |
संक्षिप्त विश्लेषण:
उपर दी गयी टेबल में, हम देख सकते हैं कि पेयेबल्स टर्नओवर फ्रीक्वेंसी मार्च 2019 में 6.02 से घटकर मार्च 2021 में 3.55 गुना हो गई है। क्रेडिटर्स को भुगतान करने में लगने वाले दिनों की संख्या भी लगभग 61 से 103 दिनों तक काफी बढ़ गई है। हालांकि ये कंपनी के लिए अच्छा है, लेकिन ये इसकी प्रतिष्ठा को प्रभावित करेगा। कई बार, भविष्य में कीमतों में वृद्धि की उम्मीद होने पर सप्लाइज खरीदी जाती है। ये भी दिन बढ़ने का एक कारण हो सकता है।
वर्किंग कॅपिटल साईकल : यह रीसीवेबल्स डेज, इन्वेंट्री डेज, पेयेबल डेज का कुल योग है।
| वर्किंग कैपिटल साइकिल | मार्च-21 | मार्च-20 | मार्च-19 | मार्च-18 | मार्च-17 |
|
रिसीवेबल्स डेज (ए) |
12.35 |
13.67 |
13.83 |
11.52 |
9.41 |
|
इन्वेंटरी डेज (बी) |
59.54 |
60.95 |
54.79 |
59.68 |
56.90 |
|
टोटल कन्वर्शन डेज (ए + बी) |
71.89 |
74.61 |
68.62 |
71.20 |
66.31 |
|
पेएबल डेज (सी) |
102.74 |
76.56 |
60.64 |
64.55 |
61.40 |
|
वर्किंग कैपिटल साइकिल डेज में (ए + बी - सी) |
-30.85 |
-1.94 |
7.97 |
6.65 |
4.91 |
संक्षिप्त विश्लेषण:
मार्च 2021 के दौरान, पेयेबल डेज को बढ़ाकर 102.74 कर दिया गया, जो अस्थायी प्रभाव हो सकता है। रीसीवेबल्स और इन्वेंट्री डेज एक स्थिर सीमा में हैं।
महत्वपूर्ण बातें :
- पी एंड एल स्टेटमेंट कंपनी के स्वास्थ्य के विभिन्न पहलुओं पर प्रकाश डाल सकते हैं
- कथन का अध्ययन करते समय आपको इन एफिशिएंसी रेशिओ को संभाल कर रखना चाहिए
- गणना आपको इस बारे में एक स्पष्ट विचार देगी कि कंपनी इन्वेस्टमेंट करने लायक है या नहीं
